Innovatiebox
De Innovatiebox is een speciale box binnen de vennootschapsbelasting (winstbelasting), waar je slechts 9% winstbelasting betaalt in plaats van het reguliere tarief.
Dat is in 2026 19% over de eerst €200K aan belastbare winst en 25,8% over het meerdere. Je moet als ondernemer een bij de WBSO-beschikking behorende S&O-verklaring hebben om in aanmerking te komen voor de innovatiebox.
Innovatieve bedrijven die in Nederland aan onderzoek en ontwikkeling doen komen via een ruling (meerjarige afspraak) met de belastingdienst in aanmerking voor de innovatiebox. Vectrix helpt je bij het maken van deze afspraak met de belastingdienst.
No cure
No pay
Innovatiebox voorwaarden
Wanneer je een WBSO-beschikking hebt dan opent dit de weg naar de innovatiebox. Daarnaast moet je kunnen aantonen dat het innovatieve product, ontwikkeld onder de WBSO, voor winsten zorgt en je dit product in eigendom hebt.
Tot slot is van belang dat het totaal aan gemaakte voortbrengingskosten van het innovatieve product lager is dan de omzet van dit innovatieve product. Voor grote belastingplichtige geldt dat zij ook in het bezit moeten zijn van programmatuur of een octrooi.
Hoe wordt het percentage van de winst bepaald?
Welk percentage van de winst onder de innovatiebox valt, leg je in onderhandeling met de Belastingdienst vast. Daarbij spelen een aantal factoren een rol. Zo wordt gekeken naar het aantal WBSO-uren ten opzichte van het totaal aantal uren in je bedrijf: hoe hoger het aandeel WBSO-uren, hoe hoger het percentage kan zijn. Ook moet je een link kunnen aantonen tussen je zelfontwikkelde technologie en de omzet, want alleen omzet uit zelfontwikkelde producten of software komt in aanmerking. Tot slot is een goede onderbouwing belangrijk: wat is precies je immaterieel activum, hoeveel draagt het bij aan de winst en wat zijn de voortbrengingskosten? De afspraak wordt vastgelegd in een vaststellingsovereenkomst voor de nog openstaande jaren en meestal drie toekomstige jaren.
Wij werken vanaf 2014 met veel plezier samen met Vectrix waarbij zij ons met deskundig advies helpen met de WBSO- en innovatiebox-aanvragen
textkernel
Nik Korstanje - CFO
Innovatiebox forfait
Bij de innovatiebox kun je ook kiezen voor een vast percentage (forfait) waarop je de innovatiebox mag toepassen, te weten 25% van de winst. Nadeel van het forfait is dat het maximale bedrag dat je mag toepassen € 25.000 is. Voordeel is dat je niet in discussie hoeft met de Belastingdienst over het percentage van de winst dat toegerekend kan worden aan de innovatiebox. Wil je weten of het forfait of een ruling met de belastingdienst het best bij je bedrijf past, neem dan contact met ons op.
Innovatiebox voorbeeld
Wanneer je aan de bovenstaande voorwaarden voldoet, zal nog bepaald moeten worden welk deel van de winst onder het gunstige innovatiebox tarief van 9% mag vallen. Dit wordt in samenspraak met de Belastingdienst bepaald. Stel dat je 40% van de winst zou mogen toerekenen aan het gunstige Innovatiebox tarief dan zal bij een winst van € 1.000.000 per jaar het voordeel van het toepassen van de innovatiebox € 67.200 per jaar zijn, zie onderstaande berekening:
Belastingdruk zonder Innovatiebox: 25,8% over € 800.000 en 19% over € 200.000 = € 244.400
Belastingdruk met Innovatiebox: 9% over € 400.000, 25,8% over € 400.000 en 19% over € 200.000 = € 177.200
Voordeel Innovatiebox: € 244.400 - € 177.200 = € 67.200 voordeel per jaar.
Afpelmethode of cost plus methode?
Hoeveel winst je aan de innovatiebox toerekent, hangt ook af van de rekenmethode. Is R&D een kernfunctie van je bedrijf, die je gezien het belang niet kunt uitbesteden, dan wordt de afpelmethode gebruikt. De onderneming wordt dan verdeeld in functies en elke functie krijgt naar verhouding van belang een percentage van de winst. Is R&D geen kernfunctie, bijvoorbeeld bij eenmalige ontwikkeling of als R&D een klein aandeel heeft in je bedrijf, dan wordt meestal de cost plus methode toegepast. Dan wordt een percentage van de kosten van je R&D-afdeling genomen. Welke methode het beste past, hangt af van jouw situatie. Onze adviseurs zoeken dat graag voor je uit.
Wat kan Vectrix betekenen voor mij?
Vectrix maakt met de Belastingdienst een innovatiebox-ruling voor je bedrijf. Wij zorgen voor een goede onderbouwing en maken een goede deal. We hebben ruim 28 jaar ervaring met de WBSO en innovatiebox. We verzorgen met succes honderden WBSO-aanvragen en regelen tientallen innovatiebox-rulings per jaar. Je mag met ons op ‘no cure, no pay’-basis afrekenen.
Veelgestelde vragen over de innovatiebox
Wanneer is de innovatiebox interessant?
Als je een S&O-verklaring (via de WBSO) hebt en winstbelasting betaalt of verwacht te gaan betalen. Over de winst uit innovatie betaal je dan 9% in plaats van het reguliere tarief.
Wat houdt no cure, no pay bij Vectrix in?
Je betaalt alleen bij succes een percentage van het winstbelastingvoordeel dat je hebt gerealiseerd. Verkennen, aanvragen en hulp bij verantwoording vallen daaronder, zonder extra kosten.